Индивидуальный инвестиционный счёт
Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) — это брокерский счёт или счёт доверительного управления физического лица, по которому предусмотрены два вида (на выбор) налоговых льгот и есть ряд ограничений.
История
правитьИИС в России начали использоваться с 1 января 2015 года. По мнению «Российской газеты», целью нововведения была популяризация среди населения долгосрочного инвестирования в ценные бумаги[1]. В качестве поощрения был использован механизм налоговых вычетов.
На начало 2017 года открыто более 200 тыс. счетов[2], величина размещенных на них активов за 2 года работы программы превысила 24 млрд рублей, в том же году Совет Федерации одобрил законопроект об увеличении максимальной суммы, которую можно внести на индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) в течение одного календарного года, в 2,5 раза — с 400 тыс. до 1 млн руб[3].
Условия
правитьЗачислять на ИИС можно только рубли (нельзя зачислять иностранную валюту, акции, облигации и т. д.), причём максимальная сумма ограничена законодательно. Зачисленные средства могут быть использованы на инвестирование в инструменты фондового рынка. Если закрыть ИИС, можно открыть новый. При этом у одного человека одновременно может быть только один ИИС.
ИИС, как и обычные брокерские счета, не застрахованы государством (на 2024 год). Некоторые управляющие компании предлагают часть средств разместить на депозите. Но данный депозит не попадает под систему страхования вкладов, так как открывается юридическим лицом. Чтобы получить налоговые льготы, ИИС должен действовать 3 года и более.
Существует два вида налоговой льготы для ИИС по НДФЛ:
- Вычет в размере 13 % на вносимые средства из НДФЛ, уплаченный физическим лицом за текущий год по основному месту работы — тип A.
- Освобождение от выплаты налога на доход, полученный на ИИС (при закрытии счёта) — тип B.
Некоторые эксперты скептически относятся к схеме размещения средств на ИИС без цели инвестирования, они считают невыгодным просто держать деньги на счёте с единственной целью получать налоговый вычет, так как доходность «молчунов» в этом случае часто не превышает доходности по средней банковской депозитной ставке, средства на ИИС не застрахованы гарантиями АСВ[4], кроме того, управляющий директор по фондовому рынку Московской биржи рекомендовала обратить внимание на наличие минимальных ежемесячных комиссий брокера и депозитария[5]. «Льготы не слишком значительны, получить их довольно сложно» — резюмировал РБК в статье про ИИС, однако, мелкие инвесторы находили их выгодными[6]. Иные обращали внимание на зарегулированность процесса получения налогового вычета на взносы по ИИС, к примеру, ФНС в 2018 году указывала следующий базовый порядок получения вычета[7]:
- Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).
- Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
- Подготовить копии документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счёт.
- Подготовить копии документов, подтверждающих наличие права на налоговый вычет.
- Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих право на получение налогового вычета.
— «Порядок получения вычета по ИИС», ФНС России
Также, инвестор не платит НДФЛ по ИИС в течение срока действия ИИС, а выплачивает в момент закрытия ИИС. То есть, полученный доход от продажи инструментов инвестирования можно использовать на покупку других инструментов инвестирования, что является преимуществом в сравнении с обычным брокерским счётом.
Тип вычета (налоговой льготы) можно выбрать в течение действия ИИС, но совмещать оба вычета нельзя. Если вывести деньги с ИИС ранее трёх лет с момента заключения договора, нельзя воспользоваться налоговыми льготами. Если проводились вычеты на взнос, их потребуется вернуть государству.
На средства из ИИС можно приобретать[8]:
- акции
- облигации
- паи паевых инвестиционных фондов
- иностранную валюту
- фьючерсы и опционы
Однако обязательное условие заключается в использовании в этих операциях российских биржевых площадок. ИИС открываются через брокеров в основном на Московской бирже, но, помимо этого, можно зарегистрировать на рынке иностранных ценных бумаг Санкт-Петербургской биржи и на совсем новой площадке ИС «Восход». Приобретение облигаций федерального займа для населения (ОФЗ-н) на средства ИИС не допускается.
Сравнение с обычными брокерскими счетами
правитьПо сравнению с обычным брокерским счётом, преимущество ИИС — в льготном налогообложении[9]. На протяжении всего срока действия договора налоговый агент — брокер — не удерживает НДФЛ с операций, проводимых на ИИС, но при расторжении договора на ведение ИИС ранее чем через три года с даты его заключения все ранее полученные суммы вычетов подлежат возврату в бюджет с уплатой пеней[10]. Из недостатков — купить можно бумаги, торгуемые на российском рынке; для получения налоговых льгот забрать средства со счёта можно только через 3 года[11].
Крупнейшие брокеры и управляющие компании
правитьДесять компаний, открывших наибольшее количество ИИС (в скобках указано количество открытых счетов на январь 2020 года[12]):
- Сбербанк (891 946)
- Банк ВТБ (284 200)
- Тинькофф банк (196 640)
- БКС (101 378)
- Банк «Открытие» (86 362)
- Финам (66 017)
- ГК «Регион» (26 075)
- УК «Альфа-Капитал» (20 047)
- Банк ГПБ (17 910)
- ИК «Септем Капитал» (15 944)
Примечания
править- ↑ «Индивидуальные инвестиционные счета» Архивная копия от 24 марта 2018 на Wayback Machine «Российская газета» от 08.12.2017.
- ↑ Московская биржа зарегистрировала более 200 тысяч ИИС. Дата обращения: 27 января 2017. Архивировано 2 февраля 2017 года.
- ↑ «Счет на миллион: частных инвесторов приучат инвестировать больше и дольше» Архивная копия от 27 мая 2018 на Wayback Machine «РБК» от 16 июня 2017
- ↑ «Как получить налоговый вычет, инвестируя сбережения в ценные бумаги» Архивная копия от 1 апреля 2018 на Wayback Machine «Московский комсомолец» № 26806 от 12 мая 2015.
- ↑ «Вопрос дня: как открыть индивидуальный инвестиционный счет» Архивная копия от 22 августа 2017 на Wayback Machine rbc.ru от 01 апреля 2016
- ↑ «Индивидуальные инвестсчета: инструкция по применению» Архивная копия от 4 октября 2017 на Wayback Machine РБК от 22 января 2015.
- ↑ «Я вносил деньги на индивидуальный инвестиционный счёт» Архивная копия от 24 декабря 2018 на Wayback Machine 2005—2018, ФНС России
- ↑ Определена категория финансовых инструментов, приобретение которых не допускается за счет средств ИИС.
- ↑ «Маржу три года ждут» Архивная копия от 24 марта 2018 на Wayback Machine «Российская газета» — Неделя № 7491 (28) от 10.02.2018.
- ↑ «Индивидуальный инвестиционный счёт: получаем вычет» Архивная копия от 25 марта 2018 на Wayback Machine garant.ru от 6 июня 2017
- ↑ «Вместо депозита: какие выбрать облигации, чтобы получить надежный доход» Архивная копия от 24 марта 2018 на Wayback Machine forbes.ru от 06.12.2016.
- ↑ Московская Биржа - Рейтинги активности участников Основной рынок. Дата обращения: 27 февраля 2020. Архивировано 24 сентября 2020 года.
Литература
править- Михайлов А. Ю. Индивидуальный инвестиционный счёт в России // Банковское право. — 2017. — Вып. 3. — С. 38–43. — ISSN 1812-3945.
- Корень А. В., Голояд А. Н., Ивашинникова Е. А. Анализ новых возможностей эффективных инвестиций на основе использования индивидуального инвестиционного счёта // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. — 2016. — № 12—9. — С. 1696—1699.
- Вильданов А. И. Индивидуальный инвестиционный счёт: тенденции и перспективы развития // Глобальные рынки и финансовый инжиниринг. — 2016. — Т. 3, вып. 2. — ISSN 2410-8618.
- Лахно Ю. В. Возможности и ограничения механизма инвестирования посредством индивидуального инвестиционного счёта // Налоги и финансы. — 2015. — Вып. 2 (26). — ISSN 2226-6720.
- Статьи 219.1, 226.1 второй части Налогового кодекса
- Статья 10.2-1 Закона о рынке ценных бумаг